Налоговые органы намерены взыскать 2,5 млрд руб. со структур сети Michaella, торгующей, в частности, одеждой Gerry Weber, Bugatti и ряда других брендов. Это беспрецедентная сумма на рынке непродовольственного ритейла. В суде, который уже арестовал банковские счета розничной компании, налоговики доказывают, что владельцы сети уклонялись от уплаты в бюджет, переводя активы с одних юрлиц на другие. Юристы отмечают, что в подобных делах налоговики обычно побеждают, а в данном случае исход будет зависеть от оценки того, насколько новая компания будет выглядеть самостоятельной.
Налоговая инспекция №22 требует с ООО «Михаэла» 2,5 млрд руб. по долгам ЗАО «Найс», следует из материалов Арбитражного суда Москвы. По мнению инспекции, бизнес «Найс» (199 сотрудников и контрагенты) был переведен в «Михаэлу» для уклонения от уплаты налогов. Доказательством аффилированности организаций налоговики назвали то, что в помещениях «Михаэлы» на палетах был обнаружен товар с маркировкой nc (nice connection).
Основным владельцем ЗАО «Найс», по данным Kartoteka.ru, является Дмитрий Брегман (53% акций), а «Михаэла» на 100% принадлежит Ольге Плетинь: она, как утверждают налоговики, сестра господина Брегмана. Из данных «СПАРК-Интерфакс» следует, что «Михаэла» управляет сетью магазинов одежды Michaella, торгующей европейскими брендами Gerry Weber, Bugatti, Fuchs n Schmitt, Taifun и др. Согласно сайту компании, у сети 25 салонов в крупных торгцентрах Москвы, включая «Авиапарк», «Золотой Вавилон», «Щука», «Рио». По данным агентства «Infoline-Аналитика», на середину 2017 года всего у Michaella было 32 магазина в России общей торговой площадью более 3,8 тыс. кв. м, выручка ритейлера в 2016 году составила 2,2 млрд руб. без НДС.
Претензии к ЗАО «Найс» на 1,5 млрд руб. налоговики выдвинули еще в августе 2014 года, посчитав, что ЗАО создало схему «по приобретению импортного товара с использованием подконтрольных организаций, не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности». Фактически же, по мнению инспекции, закупаемый у немецкой MITOX Vertriebsgesellschaft (на 100% принадлежит Дмитрию Брегману) «спорный товар поступал… непосредственно на склад ЗАО, минуя посреднические компании», которые являлись фирмами-однодневками. «Найс» смогла оспорить в суде лишь 100 млн руб. претензий.
В сентябре 2014 года акционеры ЗАО «Найс» начали ликвидацию компании, в январе 2015-го ее признали банкротом. По долгам перед бюджетом ЗАО не расплатилось, и в сентябре 2015 года ту же недоимку налоговики потребовали уже с ООО «Найс», куда был переведен бизнес ритейлера (те же телефоны, магазины, сайт nice-connection.ru, оборудование, сотрудники). Суды удовлетворили иск, признав компании зависимыми лицами. Пока судом рассматривалось дело с ООО «Найс», указывают налоговики, ЗАО «с целью уклонения от исполнения обязанности по уплате налогов в очередной раз воспользовалось иным юрлицом — ООО “Михаэла”». Слушание дела с «Михаэлой» на 2,5 млрд руб. (выросший за три года долг «Найс») назначено на 15 февраля, счета компании уже арестованы.
Связаться с представителями «Михаэлы» и «Найс» по телефонам в «СПАРК-Интерфакс» и на сайте ритейлера не удалось. «Дело относится к распространенной в последнее время практике взыскания налоговиками задолженности с лиц, зависимых от налогоплательщика, не исполнившего налоговые обязанности»,— поясняет Александр Овеснов из АКГ «МЭФ-Аудит». «Статья 45 Налогового кодекса позволяет признать юрлица зависимыми, в результате чего можно взыскать с новой компании налоговые долги старой»,— подтверждает Павел Андрейкин из «КСК групп». Оба юриста отмечают, что в абсолютном большинстве случаев решения по таким делам выносятся в пользу налоговиков. «Исход дела “Михаэлы” будет зависеть от оценки конкретных обстоятельств и доводов сторон, насколько новая компания будет выглядеть самостоятельной или, наоборот, двойником старой»,— указывает господин Андрейкин.
В апреле 2017 года конкурсный управляющий ЗАО «Найс» привлек к субсидиарной ответственности Дмитрия Брегмана на 3,9 млрд руб., но его активы, включая Bentley Continental GT и 100% в MITOX Vertriebsgesellschaft МВН, суды арестовать отказались. Александр Овеснов подчеркивает, что задолженность контролирующих лиц должника является, по сути, вечной и не списывается даже в случае их личного банкротства, поэтому взыскание недоимки с вновь выявляемых зависимых лиц представляется избыточным. Здесь, по мнению юриста, «можно усмотреть фактический запрет бенефициарам бизнеса на дальнейшее осуществление ими предпринимательской деятельности, в том числе и для погашения налогового долга».